Checkliste – Für welche Zahlungen fällt Künstlersozialabgabe an?
Die folgende Checkliste gibt einen ersten Überblick, welche Entgelte abgabepflichtig sind
und deshalb im Rahmen der Jahresmeldung berücksichtigt werden müssen:
| Art der Zahlung | Abgabepflicht? |
|---|---|
| Gehälter von Angestellten im künstlerischen/ publizistischen Bereich | Nein |
| Zahlungen an selbständige Künstler/ Publizisten | Ja |
| Zahlungen an ausländische Künstler/ Publizisten | Ja |
| Zahlungen an selbständige Künstler/ Publizisten, die nicht über die Künstlersozialversicherung versichert sind | Ja |
| Zahlungen an GbR für künstlerische/ publizistische Leistungen | Ja |
| Zahlungen an "freie Mitarbeiter" für künstlerische/ publizistische Leistungen | Ja |
| Zahlungen an OHG | Nein |
| Zahlungen an KG/ GmbH & Co. KG | Nein |
| Zahlungen an juristische Personen (z. B. GmbH, UG, AG, e.V.) | Nein |
| Zahlungen an Verwertungsgesellschaften (z. B. GEMA, VG Wort) | Nein |
| Zahlungen an Dritte, die im Namen und für Rechnung des Künstlers/ Publizisten auftreten (z. B. Agenten, Vermittler) | Ja |
| Pauschalhonorare | Ja |
| Lizenzzahlungen an den Künstler/Publizisten für die Einräumung von Nutzungsrechten | Ja |
| Tantiemen | Ja |
| Provisionen | Ja |
| Sachleistungen | Ja |
| Zahlungen aus Nebenrechtserlösen an Publizisten oder Künstler | Ja |
| Zahlung von Nebenkosten des Künstlers/ Publizisten (z. B. Transportkosten, Materialkosten, Fremdkosten) | Ja |
| Zahlungen gem. § 50a EStG (Ausländersteuer) | Ja |
| steuerfreie Zahlungen gem. § 3 Nr. 26 EStG („Übungsleiterpauschale“) | Nein |
| Ausgewiesene Umsatzsteuer | Nein |
| Erstattung nachgewiesener Reisekosten/Bewirtungskosten etc. des Künstlers/ Publizisten | Nein (abgabefrei im Rahmen der steuerlichen Freigrenzen) |
| Reisekostenpauschale | Ja |
| Reisekosten von Hilfskräften des Künstlers/ Publizisten | Ja |
| Zahlungen an Erben | Nein (soweit Honoraranspruch erst nach Tod des Künstlers/ Publizisten entstanden) |
| Zahlungen an Webdesigner | Ja (aber abzugrenzen von Webmaster/ Webadministrator) |
| Zahlungen an Übersetzer | Ja (sofern keine rein technische Wort-für-Wort-Übersetzung ohne Gestaltungsspielraum) |
| Zahlungen an Lektoren | Ja (aber abzugrenzen vom bloßen Korrekturlesen) |
| Nachträgliche Vervielfältigungskosten | Nein |
| Zahlungen für Verwertung von Namensrechten (Merchandising) | Nein |